银行承兑汇票贴现业务的风险控制
来自：精东视频app黄下载 发布时间：2020-05-28 浏览 :次
贴现是银行参与商业信用的一 种形式。即持票人(银行承兑汇票的收款人或被背 书人〕为了融资需要，经申请，由其开户银行按照一 定的贴现率扣除自贴现日到票据到期日的利息后， 将票据余额付给持票人;在银行承兑汇票到期时， 银行则向承兑人提示付款，如承兑人不予偿付时. 贴现行对贴现申请人保留追索权，是银行向持票人 融资的一种方式。我国《票据法》规定票据贴现必须 ’以真实的贸易背景为基础;贴现之日起至汇票到期 日止最长期限不得超过6个月;贴现利率在人民银 行规定的范围内由持票人和银行协商确定，但不能 低于人民银行再贴现利率。银行承兑汇票贴现是以 承兑银行的信用为基础的融资，是客户比较容易取 得的融资方式，操作上也较一般融资业务灵活、简 便，相对资金成本较低，有助于企业降低财务费用。 然而，票据贴现作为一项信贷业务，尤其在目前市 场经济主体信用意识淡薄、高效率的技术手段欠缺 以及商业银行内部风险控制薄弱等情况下，不可避 免存在一定的风险，其表现有:
(一)信用风险。由于有些商业银行对个别企 业超额授信超过其承担能力，继而会出现滚动、循 环签发承兑汇票的问题。而市场对票据风险的承 载能力也是有限度的，企业经营风险就会转化为 银行信用风险，进而严重影响支付能力，出现支付 风险。银行承兑汇票业务作为短期融资工具，(票 据法》规定必须有真实的商品贸易背景，而目前却 大量存在银行承兑汇票被单纯地作为融资工具使 用的现象，办理的承兑业务有相当多是没有贸易 背景，完全是假交易的方式，银行往往只审核相关 资料的复印件，真实贸易背景存在与否往往被忽 视，极其容易引发票据诈骗。如伪造票据、票据掉 包、利用票据逃废银行债务等。
(二)操作风险。目前票据市场操作风险主要 体现在票据买人、票据保管、票据托收和票据卖出 四个环节。票据买人存在的风险因素和风险环节 是最多的，也是最容易出现风险的。如果在票据买 人过程中业务流程、岗位设置和作业体系不完善， 经办人员技能水平不精，对票据业务风险点掌握 不及时，对资料审查不到位、业务审批不规范，或 是在票据保管和托收中对票据保存、运输、交接各 个环节上制度控制和流程跟踪不严，以及在票据 卖出环节中对资料、资格审查、业务审批和档案管 理等不到位，如对汇票背书审查不严格、对承兑行
(三)管理风险。由于制度执行不严格，银行内 部风险控制措施不得力，就会造成贴现中申请人 资信调查流于形式，只对票据金额与票据数量进 行核对，因而造成了潜在的票据风险隐患。如内外 勾结作案:票据审查人员与持票人相互勾结或故 意收进假伪承兑汇票嗯伪承兑汇票是贴现业务 特有的风险，这是因为出票人、承兑人、贴现人、最 终付款人不可能都在同一地点，给勾结作案提供 了机会);过分依赖票据的无因性，放松对贴现申 请人资格和基本条件的审查;授信、授权不严谨。 在拓展业务的前提下，发生越权或对贴现客户未 纳人综合授信，从而形成一定的风险。
(四)公示催告风险。银行承兑汇票被公示催 告的风险主要是不法分子利用公示催告程序进 行诈骗。在公示催告期间(法律规定不得少于60 日)，真正的持票人因不知情未及时申报票据权 利，期满后，法院即做出除权决定，诈骗分子便手 持法院判决书向承兑银行要求付款，而贴现银行 按照相关规定，发出委托收款提示付款时，票据 已被支付，这时承兑银行没有任何责任。例如:某 银行甲2008年3月23日对企业A办理银行承 兑汇票贴现业务，金额共计]00万元，期限为5 个月，到期后，银行甲向承兑银行乙请求付款遭 到拒绝。经查，企业A之前手企业B于3月25口 在付款地申请公示催告，期限届满后法院作出除 权判决。由于贴现银行甲未及时申报票据权利， 致使其贴现业务因票据前手恶意伪报票据丧失 而出现风险。
